Договор с самозанятым

Договор с самозанятыми 2019
20 июл, 2019

В этой статье мы расскажем какие условия при работе с самзонанятыми по договору и особенности составления договора для ИП и ООО. Образец договора можно скачать в конце статьи.

 

Образец договора с самозанятым (физ. лицо)

Скачать в .docx

Образец договора с самозанятым (физ лицо)


С кем может работать самозанятый


Данные граждане могут выполнять работы, оказывать услуги, сдавать в аренду собственное имущество:

  • физическим лицам;
  • ИП;
  • организациям (юридическим лицам).


ФЗ №422 предполагает, что подтверждением выполнения задания, получения за него должной оплаты является чек, самостоятельно сформированный самозанятым в веб-кабинете, приложении «Мой налог»:

 

  1. На главном экране гражданин выбирает «Новая продажа».
  2. Указывает в рублях стоимость, название работы или услуги, дату ее выполнения.
  3. Выбирает тип заказчика: частное лицо или ИП, организация.
  4. Если работодатель – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, дополнительно указывается его наименование (ООО «Пример»), ИНН.
  5. Проверяются сведения перед выбором «Выдать чек».
  6. На экране устройства появляется сформированный платежный документ: номер чека, дата и время создания, Ф.И.О. самозанятого, его ИНН, наименование, стоимость работ, итоговая цена.
  7. Для верного документа выбирают «Выдать чек», для неправильного - «Аннулировать».
  8. Документ отправляется заказчику по электронной почте, посредством мессенджера, социальных сетей.

Есть возможность сохранить его на устройстве и распечатать. Еще один вариант – предъявить на экране смартфона QR-код.


Такой электронный чек из «Моего налога» - это единственный документ, который самозанятый обязан выдать заказчику.

Договор самозанятого с физическим лицом заключается только по согласию сторон – он не обязателен.


Условия и особенности взаимодействия с самозанятыми


Если работающий на себя гражданин сотрудничает с хозяйствующими объектами, выдачи чека недостаточно: бизнес-отношения всегда оформляются письменными документами, заверяемыми подписями сторон. При составлении договора самозанятости заказчик (ИП, юридическое лицо), должен обратить внимание на следующее:

 

  1. Принимая на работу физическое лицо без предпринимательского статуса, наниматель выступает в его отношении налоговым агентом по НДФЛ. Но самозанятые не уплачивают со своей прибыли данный налог – они отчисляют НПД. Поэтому ИП, организации не рассчитывают и не перечисляют с оплаты труда данных граждан подоходный налог.
  2. Работодатель – плательщик страховых взносов ФСС, ПФР в пользу своих сотрудников. Однако самозанятые по ФЗ №422 не обязаны их отчислять. Соответственно, заказчик освобождается и от расчета, перечисления данных сумм. Основание для этого – электронный чек, полученный от самозанятого.


Важная особенность договора между юридическим лицом и самозанятым: работодатели не выступают налоговыми агентами самозанятых, что делает их взаимоотношения более выгодными, чем с физическими лицами-наемными работниками.


Проверка статуса самозанятого


Важно, чтобы не только гражданин считал себя плательщиком НПД, но и был зарегистрирован в данном статусе налоговой. Перед заключением договора с самозанятым работодатель проверяет его статус посредством бесплатного сервиса ФНС (https://npd.nalog.ru/check-status/). Необходимо ввести данные:

  1. ИНН самозанятого.
  2. Дата, на которую нужно провести проверку.


Подтверждение статуса самозанятого – достаточное основание неперечисления работодателем с его доходов НДФЛ, страховых взносов. Доказательство, что гражданин действительно отправляет сформированные чеки в налоговую, вследствие чего заказчик может учитывать их в своих расходах. Если же самозанятый не является плательщиком НПД, его работодатель обязан уплатить 13 % НДФЛ и 30 % страховых взносов от суммы контракта.


ИП правомочен перейти со своего налогового режима на НПД. Чтобы проверить его новый статус, работодатель запрашивает выписку из ЕГРИП.


Распространенные ошибки при составлении договора с самозанятым


Контракт с самозанятым – выгода и для заказчика, и для исполнителя: нет необходимости перечисления НДФЛ, уплаты страховых взносов. Однако переоформить отношения с наемными работниками как с самозанятыми – ошибка:

 

  1. Бывший работодатель и действующий заказчик не могут быть одним и тем же лицом.
  2. Сотрудничать по договору оказания услуг/выполнения работ с бывшим работодателем самозанятый может только спустя 2 года после увольнения.


Нарушение условий грозит ИП, организациям штрафными санкциями (п. 4-5 ст. 5.27 КоАП). Кроме того, они обязаны внести за работника все неуплаченные взносы и НДФЛ.


Не допускается трудоустройство нового наемного работника в качестве самозанятого. О нарушении ФНС узнает по характерным признакам:

 

  1. Ежемесячные перечисления на счет трудящегося.
  2. Даты выплат всем самозанятым, сотрудничающим с работодателем, одинаковые.
  3. Величина перечислений совпадает со средней оплатой труда в регионе.


При обнаружении нарушения гражданско-правовой договор самозанятого с организацией переквалифицируется в трудовой. Работодатель уплачивает НДФЛ, взносы за сотрудника, положенный штраф.


Договор с самозанятым лицом: образец 2019


Еще одна особенность сотрудничества с самозанятыми – нет необходимости в трудовом контракте. Заключается ГПД (гражданско-правовой договор) подряда, оказания услуг, поставки. Стороны выступают по нему независимыми бизнес-партнерами.


Стандартный договор с самозанятым включает обязательные пункты:

 

  1. Дата и место составления.
  2. Предмет соглашения.
  3. Порядок работ, услуг, которые должен оказать самозанятый, четкие условия их выполнения.
  4. Требования к конечному результату, продукту, краткое описание акта-приемки передачи.
  5. Права и обязанности сторон.
  6. Ответственность исполнителя, заказчика за нарушение условий контракта.
  7. Окончательная цена соглашения.
  8. Порядок, способы оплаты.
  9. Срок действия договора с самозанятым лицом.
  10. Возможность, порядок внесения изменений в договор.
  11. Варианты разрешения возможных споров.
  12. Реквизиты, подписи исполнителя и заказчика.


При обоюдном согласии сторон стандартный образец договора с самозанятым (2019) может быть распространен специфическими условиями.


Возможно использование стандартного бланка ГПД. Но образец договора с самозанятым лицом дополняется «Иными условиями»:

  1. «Исполнитель – плательщик налога на профессиональный доход». Необходимо, чтобы заказчик не отчислял за самозанятого НДФЛ.
  2. «Исполнитель обязуется предоставлять заказчику чеки из «Моего налога» в рамках договора». Освобождение работодателя от отчисления страховых взносов.
  3. «Исполнитель обязан в письменном порядке информировать нанимателя о снятии со спецрежима НПД». В образце договора с самозанятым на услуги прописываются сроки отправки данного уведомления, ответственность исполнителя за нарушение условия.
  4. «Исполнитель обязан компенсировать работодателю растраты на перечисление НДФЛ, штрафов ФНС, если по его вине наниматель вынужден понести эти растраты». Введение ответственности при несообщении о снятии с учета плательщиков НПД.


Сотрудничество с самозанятыми выгодно для работодателей – нет необходимости отчисления НДФЛ, страховых взносов. Деловые отношения между ними оформляет ГПД. Однако ФНС не представляет образца договора для самозанятых граждан. Чтобы не уплачивать штрафы, пени, работодатель должен проверить статус самозанятого, дополнить контракт с ним специфическими условиями.

 

img
Образец договора с самозанятым (физ лицо)