Налог для самозанятых

ФЗ №422 (2018) ввел спецрежим для работающих на себя – налог на профессиональный доход. Переход на НПД делает самозанятость законной, представляет гражданину возможность получения бесплатной медпомощи и социального пенсионного пособия в будущем. Режим выгодно отличает льготная ставка, простота расчетов и отчислений.

Налог на самозанятых граждан в 2019 году

НПД касается только граждан, работающих самостоятельно – без трудового договора и работодателя. При этом их деятельность не подходит под определение предпринимательской: наем работников запрещен. Однако перейти на НПД могут не только самозанятые, но и ИП – им достаточно подать в отделение ФНС заявление о смене налогового режима.

Налогообложение самозанятых граждан – это масса плюсов: отсутствие отчетности и кассовых аппаратов, возможность самостоятельно формировать налоговую базу и низкая ставка, автоматические расчеты и регистрация без посещения налоговой (в приложении «Мой налог»). Еще одно достоинство: при переходе на НПД страховые взносы (ПФР, ФСС) добровольны – гражданин их отчисляет по своему желанию.

Однако в 2019 г. перейти на налог для самозанятых граждан могут только граждане, осуществляющие деятельность в Москве, Калужской, Московской области и Татарстане. Остальные регионы присоединятся к эксперименту в 2020 г.

Налоговая база

Налоговый режим для самозанятых дает самому гражданину право определить, с какого дохода он будет уплачивать налоги – предоставления отчетности не требуется. Выполнив работу, оказав услугу он вносит информацию в приложение Мой налог». Программа самостоятельно рассчитывает величину налога – данные суммы суммируются ежемесячно.

Максимальная налоговая база –  2,4 млн рублей. Это суммарный показатель, для каждого месяца лимиты не вводятся. Допускается, к примеру, что в январе не было прибыли вообще, в июне – 10 тыс. рублей, а в ноябре – 100 тыс. рублей.

При превышении лимита для плательщиков действуют неодинаковые условия:

1. Физические лица. С дохода сверх лимитов уплачивают налог по ставке НДФЛ (13 %).
2. ИП. Переходят на ОСНО (основной налоговый режим) или спецрежимы для индивидуальных предпринимателей в течение 20 дней с даты превышения лимита.

Переход для ИП – в заявительном порядке. За предпринимателями сохраняется возможность в будущем году снова вернуться на НПД.

Ставки

Сборы по доходам физлиц (НДФЛ) в РФ – 13 %. Но налог для самозанятых граждан РФ (2019) – это другие ставки:

• 4 % при работе с физическими лицами;
• 6 % при сотрудничестве с ИП и юрлицами.

При этом самозанятый может одновременно взаимодействовать и с теми, и с другими. Только в зависимости от заказчика ставка будет меняться.

Данная величина определена на 10 лет (2019-2028) налогового эксперимента. На сегодня это самый низкий налог на прибыль в РФ. Параллельно с ним введен специальный льготный режим для нянь, сиделок, репетиторов, домработниц и частных уборщиков: в 2019 г. для них введены «налоговые каникулы» (освобождение от налогов с дохода). Основание: п. 70 ст. 217 НК.

Сравнение со ставками для ИП и ООО

Налогообложенение самозанятых граждан в 2019 году нередко сравнивается с упрощенным режимом.

Позиция для сравнения

НПД

УСН

Максимальный годовой доход

2,4 млн. рублей

150 млн. рублей

Количество работников

Запрещено

До 100 человек

Возможные работы

Только индивидуальные работы и услуги, сдача собственного имущества внаем

Торговля, работы, производство, услуги

Ставка

4-6 %

6-15 %

Регионы действия

На 2019 г. – только Москва, Московская, Калужская область, Татарстан

Вся территория РФ

 

Ставки по другим налоговым режимам:

• ПСН – 6 %.
• ЕНВД – 7,5-15 % (в зависимости от региона).
• ЕСХН – 6 %.
• ОСНО: налог на прибыль организаций – 20 %, на имущество организаций – не более 2,2 %, на имущество физлиц – 0,1-2 %, НДФЛ – 13-30 %, НДС – 0-20 %.

Уже определено законодательством, какие налоги платит самозанятый по своей деятельности – только НПД.

Налоговый вычет

Если плательщики НПД имеют иной доход, облагаемый по ставке НДФЛ (13 %), они претендуют на ежегодный налоговый вычет 10 000 рублей. Для каждой из двух ставок свой порядок:

• 4 %. Вычет – 1 %.
• 6 %. Вычет – 2 %.

Уменьшение ставки продолжается до достижения лимита в 10 тыс. руб. Налоговый вычет для самозанятых не предполагает составления деклараций, предоставления документов – он происходит автоматически при формировании ежемесячного уведомления об оплате налога. Если за весь год плательщиком не получены все 10 000 руб., остаток суммы переносится на следующий год.

Способы и сроки оплаты

Вариантов оплаты налога несколько:

1. В «Моем налоге» через банковскую карту.
2. В приложениях от банков и бухгалтерских систем.
3. Посредством автоплатежа.
4. Через платежные системы Apple Pay, Android Pay.
5. В любом офисе кредитной организации, предоставив кассиру реквизиты платежного документа.

НПД насчитывается на сумму дохода, выставленную самозанятым. Отчетный период – календарный месяц. Расчет выполняет ФНС: он доставляется гражданину в приложении «Мой налог» до 12 числа месяца, следующего за расчетным. Самозанятый должен успеть оплатить налог до 25 числа того же месяца.

На поступления от физических и частных лиц приходят два разных платежных документа. В них указаны все необходимые реквизиты для оплаты. Если сумма НПД меньше 100 р., оплачивать ее не нужно – она автоматически переносится на следующий месяц.

Есть возможность подключить автоплатеж двумя способами:

1. Скачать аналог «Моего налога» от банков и бухгалтерских систем, подключить услугу в приложении. Она полностью бесплатная – собирать комиссию с автоперевода НПД запрещено законом.
2. Прикрепить к учетной записи в «Моем налоге» карту, выпущенную банком-партнером ФНС. С каждого вознаграждения от клиента будет автоматически списываться налог. Притом собственные переводы (долги, займы, подарки от близких) защищены от списаний.

Сегодня перечисление НПД без комиссий предоставляют клиентам кредитные организации:

• «Сбербанк России»;
• «Альфа-банк»;
• «Ак Барс»;
• «Киви-банк»;
• «Модульбанк».

При просрочке в 10 дней ФНС работает по стандартной схеме взыскания, единой в отношении всех плательщиков: начисляется пеня в 20 % от недоимки.

Как оплатить налог

Налог подлежит уплате по каждому отчетному периоду. Если у самозанятого не было дохода в конкретный месяц, НПД он не уплачивает. Есть возможность в любой момент прекратить работу по спецрежиму в приложении «Мой налог», не отчислять взносы вообще. Но в этом случае самозанятость будет уже незаконной.

Оплачивать налог самостоятельно не нужно самозанятым, работающим на данных площадках:

• «Яндекс.Такси».
• «1С»;
• «Сити-Мобил»;
• «Кибер-Логистик»;
• «Этерните»;
• «Помогатель.ру»;
• «Смаркат Эроп Б.В.».

С согласия налогоплательщика данные операторы формируют и отправляют отчеты в ФНС по его доходам, удерживают необходимые суммы НПД.

В иных случаях поможет приложение «Мой налог»:

1. Перейдите в раздел «Оплата налога».
2. Выберите способ: прикрепленная к учетной записи или новая карта, формирование квитанции, платеж посредством Apple Pay, Android Pay.
3. При выборе прикрепленной карты требуется проверить ее данные, сумму налога, нажать на «Оплатить».
4. При оплате новой картой указывается ее номер, период действия, CVC2/CVV2- код (трехзначный, с обратной стороны). Пользователь нажимает на «Оплатить», при необходимости вводит код-пароль, пришедший в СМС.
5. При выборе «Создать квитанцию» формируется платежный документ. Его можно сохранить на устройстве, распечатать. Затем с бумагой являются в кредитную организацию, производят платеж (может понадобиться паспорт). Для переводов без комиссии выбирают банки-партнеры ФНС.

Если же величина налоговой базы суммарно превышает 2,4 млн рублей в год, то гражданин может перерегистрироваться в качестве ИП, ООО и применять открытые для них налоговые режимы: ПСН (патент для ИП), УСН (упрощенный), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (сельскохозяйственный), ОСНО (основной).

Ставка НПД (4-6 %)для самозанятых ниже, чем ставки налоговых режимов для ИП и ООО. Однако вносить платежи необходимо до 25 числа каждого месяца. Удобнее всего это делать через приложение «Мой налог» или подключив автоплатеж.