ФЗ №422 (2018) ввел спецрежим для работающих на себя – налог на профессиональный доход. Переход на НПД делает самозанятость законной, представляет гражданину возможность получения бесплатной медпомощи и социального пенсионного пособия в будущем. Режим выгодно отличает льготная ставка, простота расчетов и отчислений.
Налог на самозанятых граждан в 2019 году
НПД касается только граждан, работающих самостоятельно – без трудового договора и работодателя. При этом их деятельность не подходит под определение предпринимательской: наем работников запрещен. Однако перейти на НПД могут не только самозанятые, но и ИП – им достаточно подать в отделение ФНС заявление о смене налогового режима.
Налогообложение самозанятых граждан – это масса плюсов: отсутствие отчетности и кассовых аппаратов, возможность самостоятельно формировать налоговую базу и низкая ставка, автоматические расчеты и регистрация без посещения налоговой (в приложении «Мой налог»). Еще одно достоинство: при переходе на НПД страховые взносы (ПФР, ФСС) добровольны – гражданин их отчисляет по своему желанию.
Однако в 2019 г. перейти на налог для самозанятых граждан могут только граждане, осуществляющие деятельность в Москве, Калужской, Московской области и Татарстане. Остальные регионы присоединятся к эксперименту в 2020 г.
Налоговая база
Налоговый режим для самозанятых дает самому гражданину право определить, с какого дохода он будет уплачивать налоги – предоставления отчетности не требуется. Выполнив работу, оказав услугу он вносит информацию в приложение Мой налог». Программа самостоятельно рассчитывает величину налога – данные суммы суммируются ежемесячно.
Максимальная налоговая база – 2,4 млн рублей. Это суммарный показатель, для каждого месяца лимиты не вводятся. Допускается, к примеру, что в январе не было прибыли вообще, в июне – 10 тыс. рублей, а в ноябре – 100 тыс. рублей.
При превышении лимита для плательщиков действуют неодинаковые условия:
- Физические лица. С дохода сверх лимитов уплачивают налог по ставке НДФЛ (13 %).
- ИП. Переходят на ОСНО (основной налоговый режим) или спецрежимы для индивидуальных предпринимателей в течение 20 дней с даты превышения лимита.
Переход для ИП – в заявительном порядке. За предпринимателями сохраняется возможность в будущем году снова вернуться на НПД.
Ставки
Сборы по доходам физлиц (НДФЛ) в РФ – 13 %. Но налог для самозанятых граждан РФ (2019) – это другие ставки:
- 4 % при работе с физическими лицами;
- 6 % при сотрудничестве с ИП и юрлицами.
При этом самозанятый может одновременно взаимодействовать и с теми, и с другими. Только в зависимости от заказчика ставка будет меняться.
Данная величина определена на 10 лет (2019-2028) налогового эксперимента. На сегодня это самый низкий налог на прибыль в РФ. Параллельно с ним введен специальный льготный режим для нянь, сиделок, репетиторов, домработниц и частных уборщиков: в 2019 г. для них введены «налоговые каникулы» (освобождение от налогов с дохода). Основание: п. 70 ст. 217 НК.
Сравнение со ставками для ИП и ООО
Налогообложенение самозанятых граждан в 2019 году нередко сравнивается с упрощенным режимом.
Позиция для сравнения
НПД
УСН
Максимальный годовой доход
2,4 млн. рублей
150 млн. рублей
Количество работников
Запрещено
До 100 человек
Возможные работы
Только индивидуальные работы и услуги, сдача собственного имущества внаем
Торговля, работы, производство, услуги
Ставка
4-6 %
6-15 %
Регионы действия
На 2019 г. – только Москва, Московская, Калужская область, Татарстан
Вся территория РФ
Ставки по другим налоговым режимам:
- ПСН – 6 %.
- ЕНВД – 7,5-15 % (в зависимости от региона).
- ЕСХН – 6 %.
- ОСНО: налог на прибыль организаций – 20 %, на имущество организаций – не более 2,2 %, на имущество физлиц – 0,1-2 %, НДФЛ – 13-30 %, НДС – 0-20 %.
Уже определено законодательством, какие налоги платит самозанятый по своей деятельности – только НПД.
Налоговый вычет
Если плательщики НПД имеют иной доход, облагаемый по ставке НДФЛ (13 %), они претендуют на ежегодный налоговый вычет 10 000 рублей. Для каждой из двух ставок свой порядок:
- 4 %. Вычет – 1 %.
- 6 %. Вычет – 2 %.
Уменьшение ставки продолжается до достижения лимита в 10 тыс. руб. Налоговый вычет для самозанятых не предполагает составления деклараций, предоставления документов – он происходит автоматически при формировании ежемесячного уведомления об оплате налога. Если за весь год плательщиком не получены все 10 000 руб., остаток суммы переносится на следующий год.
Способы и сроки оплаты
Вариантов оплаты налога несколько:
- В «Моем налоге» через банковскую карту.
- В приложениях от банков и бухгалтерских систем.
- Посредством автоплатежа.
- Через платежные системы Apple Pay, Android Pay.
- В любом офисе кредитной организации, предоставив кассиру реквизиты платежного документа.
НПД насчитывается на сумму дохода, выставленную самозанятым. Отчетный период – календарный месяц. Расчет выполняет ФНС: он доставляется гражданину в приложении «Мой налог» до 12 числа месяца, следующего за расчетным. Самозанятый должен успеть оплатить налог до 25 числа того же месяца.
На поступления от физических и частных лиц приходят два разных платежных документа. В них указаны все необходимые реквизиты для оплаты. Если сумма НПД меньше 100 р., оплачивать ее не нужно – она автоматически переносится на следующий месяц.
Есть возможность подключить автоплатеж двумя способами:
- Скачать аналог «Моего налога» от банков и бухгалтерских систем, подключить услугу в приложении. Она полностью бесплатная – собирать комиссию с автоперевода НПД запрещено законом.
- Прикрепить к учетной записи в «Моем налоге» карту, выпущенную банком-партнером ФНС. С каждого вознаграждения от клиента будет автоматически списываться налог. Притом собственные переводы (долги, займы, подарки от близких) защищены от списаний.
Сегодня перечисление НПД без комиссий предоставляют клиентам кредитные организации:
- «Сбербанк России»;
- «Альфа-банк»;
- «Ак Барс»;
- «Киви-банк»;
- «Модульбанк».
При просрочке в 10 дней ФНС работает по стандартной схеме взыскания, единой в отношении всех плательщиков: начисляется пеня в 20 % от недоимки.
Как оплатить налог
Налог подлежит уплате по каждому отчетному периоду. Если у самозанятого не было дохода в конкретный месяц, НПД он не уплачивает. Есть возможность в любой момент прекратить работу по спецрежиму в приложении «Мой налог», не отчислять взносы вообще. Но в этом случае самозанятость будет уже незаконной.
Оплачивать налог самостоятельно не нужно самозанятым, работающим на данных площадках:
- «Яндекс.Такси».
- «1С»;
- «Сити-Мобил»;
- «Кибер-Логистик»;
- «Этерните»;
- «Помогатель.ру»;
- «Смаркат Эроп Б.В.».
С согласия налогоплательщика данные операторы формируют и отправляют отчеты в ФНС по его доходам, удерживают необходимые суммы НПД.
В иных случаях поможет приложение «Мой налог»:
- Перейдите в раздел «Оплата налога».
- Выберите способ: прикрепленная к учетной записи или новая карта, формирование квитанции, платеж посредством Apple Pay, Android Pay.
- При выборе прикрепленной карты требуется проверить ее данные, сумму налога, нажать на «Оплатить».
- При оплате новой картой указывается ее номер, период действия, CVC2/CVV2- код (трехзначный, с обратной стороны). Пользователь нажимает на «Оплатить», при необходимости вводит код-пароль, пришедший в СМС.
- При выборе «Создать квитанцию» формируется платежный документ. Его можно сохранить на устройстве, распечатать. Затем с бумагой являются в кредитную организацию, производят платеж (может понадобиться паспорт). Для переводов без комиссии выбирают банки-партнеры ФНС.
Если же величина налоговой базы суммарно превышает 2,4 млн рублей в год, то гражданин может перерегистрироваться в качестве ИП, ООО и применять открытые для них налоговые режимы: ПСН (патент для ИП), УСН (упрощенный), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (сельскохозяйственный), ОСНО (основной).
Ставка НПД (4-6 %)для самозанятых ниже, чем ставки налоговых режимов для ИП и ООО. Однако вносить платежи необходимо до 25 числа каждого месяца. Удобнее всего это делать через приложение «Мой налог» или подключив автоплатеж.
- Войдите, чтобы оставлять комментарии
- 30 просмотров